Quando o assunto é transparência, muitos dos investidores pensam logo na auditoria como o processo mais completo. Mas o que muitos não sabem, é que a due diligence pode ser muito mais eficaz quando o assunto é verificar a veracidade de informações e fazer projeções futuras.

Com um método de estudos aprofundados aliado a análises e avaliações minuciosas, a due diligence pode ser entendida como uma pesquisa antes do investimento ou negociação de parte de uma empresa alvo.

Veja sobre o que vamos falar ao longo deste artigo:

O que é due diligence?
Como funciona a due diligence?
Regras para realizar uma boa due diligence?
Qual a diferença entre a due dilligence e uma auditoria?

Se você se interessou por esse assunto e quer entender de forma mais detalhada como a due diligence funciona, as regras para a sua utilização, todas as suas diferenças para um processo comum de auditoria e tudo que você precisa saber, acompanhe este conteúdo até o final!

O que é Due Diligence?

Due diligence é o termo inglês que pode ser traduzido como diligência prévia ou diligência devida. Esse conceito, na prática se refere a um processo de estudo, a análise e a avaliação de forma aprofundada sobre informações de uma organização.

Além disso, a due diligence pode ser aplicada em diversos processos da gestão empresa, como:

Satisfação do cliente;
produção e prestação de serviços;
gestão da informação;
gestão de tarefas;
vendas;
marketing;
gestão de pessoas;
aspectos financeiros;
operações jurídicas.

Esse processo de auditoria é feito de forma robusta, exige uma análise mais detalhada e minuciosa. No entanto, as etapas podem ser definidas da forma como for melhor para cada projeto, alinhando as necessidades das empresas à opinião técnica dos consultores.

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Agora que você já sabe o que é a due diligence, também é fundamental entender como ela funciona e em quais áreas pode ser utilizada.

Como funciona a Due Diligence?

O processo de Due Diligence é muito importante para que as empresas consolidem uma gestão transparente e com isso sejam melhores vistas pelos investidores em geral. Afinal, possibilitam uma visão ampla partindo de informações sobre os processos internos.

Assim, due diligence funciona como um dos apoios a tomada de decisão dos gestores em situação como de fusões e aquisições.

Apesar de poder ser aplicada em muitas áreas, a due diligence é principalmente utilizada nos seguintes setores:

Análise Financeira

A análise financeira é usualmente utilizada para verificação das informações e demonstrativos da área. O processo é feito com diferentes dados, mas é comum que entre eles sejam: receitas, custos, despesas, bens, direitos e obrigações.

Análise Fiscal e Contábil

A due diligence pode ser aplicada também para fazer análise dos passivos tributários a partir da revisão de documentos fiscais. Isso serve para saber se a empresa está em dia com os impostos ou até mesmo se tem algum valor a reaver.

Análise Legal

Além dos âmbitos financeiros e contábeis, a due diligence é também aplicada na parte legal com a avaliação de riscos a partir de informação. Pode ser utilizado documento de contrato, empréstimo, litígio, entre outras transações.

Análise de Riscos

Uma das aplicações da due diligence é o ramo de avaliação e mapeamento de riscos. Com isso, a empresa pode entender quais serão os possíveis desafios e como mitigá-los em diferentes setores e processos do negócio.

Se você está com dúvidas se existem regras quanto a aplicação da Due Diligence, explicamos todas elas no próximo tópico.

Regras para realizar uma boa Due Diligence

Como qualquer procedimento contábil, para que a execução seja feita da melhor forma possível é necessário instituir e seguir algumas regras. Com a due diligence não é diferente.

Por isso, separamos os passos que devem ser seguidos para que você saiba mais sobre eles. Confira!

A Due Diligence é um processo que deve ser iniciado a partir de uma reunião de acordo com os colaboradores da organização para explicar como será feito o processo e sua importância;
A análise é feita com foco nas informações relevantes, por isso deve-se evitar a avaliação minuciosa de documentos e dados que não impactarão no resultado do estudo. Assim, é possível otimizar o tempo;
É primordial que a relação entre os colaboradores da empresa que irão fornecer as informações e os consultores que irão analisá-las seja profissional;
Cada processo de Due Diligence tem um foco de pesquisa, podendo ele ser qualquer um dos processos da empresa;
É fundamental que todas as informações sejam solicitadas ao responsável com antecedência e em maiores volumes, para que não seja necessário parar o processo rotineiro para atender o consultor frequentemente;
Os consultores podem solicitar reuniões com os responsáveis para esclarecer eventuais dúvidas e estes devem passar informações complementares se necessário;
É fundamental que a empresa destine, no máximo, dois colaboradores para ficarem responsáveis pelo repasse das informações e documentos para o consultor;
A Due Diligence não pode atrapalhar o funcionamento de processos rotineiros da empresa, por isso as demandas do consultor devem ser reduzidas em momentos em que o colaborador está com muitas outras atividades da organização a serem executadas.

Além dessas regras, também é fundamental dar enfoque ao fato de que a due diligence pede um acordo com confidencialidade. Isso se deve ao fato de que os consultores terão acesso a diversas informações exclusivas da empresa alvo e sobre o negócio de maneira interna e externa.

Mas afinal, qual a diferença entre due diligence e auditoria? Saiba tudo sobre isso a seguir.

Qual a diferença de due diligence e auditoria?

A due diligence pode ser facilmente confundida com um processo tradicional de auditoria. No entanto, existem algumas especificidades que devem ser consideradas para comparar essas duas análises.

É comum que a auditoria tradicional seja aplicada depois de as informações já terem sido divulgadas e tem como único papel avaliar a veracidade delas. No entanto, o processo de due diligence acontece antes que uma ação seja tomada e pode ser utilizado como ferramenta para a análise de possibilidades e riscos futuros.

Vale ressaltar que o processo de due diligence é uma categoria da auditoria, principalmente quando é aplicado nas questões financeiras, legais, fiscais e contábeis. Mas a sua utilização pode ir além como na reestruturação societária, como a fusão e aquisição de um negócio alvo.

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